Kwota wolna od podatku w Niemczech 2025: ile wynosi, kogo dotyczy i jakie formalności

Ile wynosi kwota wolna – 2025 vs. 2024

• 2025: 12 096 € (single) / 24 192 € (wspólne rozliczenie). Podwyżka równocześnie przesuwa „progi” taryfy podatkowej, aby zneutralizować efekt tzw. zimnej progresji. 

• 2024 (po zmianie wstecznej): 11 784 € / 23 568 €. Zmianę uchwalił Bundestag i przyjął Bundesrat; w praktyce wdrożono ją w paskach płac za grudzień 2024 (bez obowiązku przeliczania miesięcy I–XI). 

Dla porównania: w 2023 r. kwota wolna wynosiła 10 908 €. W 2026 r. planowane jest dalsze, techniczne podwyższenie progów. 

Kogo obejmuje

Kwota wolna dotyczy wszystkich podatników podatku dochodowego w Niemczech (Einkommensteuer): pracowników, osób samozatrudnionych, emerytów (w zakresie podlegających opodatkowaniu świadczeń), a także rozliczających się wspólnie małżonków/partnerów – w tym przypadku limit się podwaja. Podatek liczony jest dopiero od nadwyżki ponad Grundfreibetrag; pierwszy próg opodatkowania zaczyna się od stawki 14%. 

Uwaga: Kinderfreibetrag (ulga na dziecko) to odrębny mechanizm. W 2024 r. wzrósł do 6 612 € na dziecko (3 306 € na rodzica), a w 2025 r. do 6 672 € (3 336 € na rodzica). 

Jak to działa w praktyce – kiedy „działa” kwota wolna

• U pracowników uwzględnia ją automatycznie pracodawca w miesięcznym poborze zaliczek (Lohnsteuer) na podstawie elektronicznych danych ELStAM. Nie trzeba składać oddzielnego wniosku tylko po to, by skorzystać z samej kwoty wolnej. 

• U przedsiębiorców/samozatrudnionych działa w rozliczeniu rocznym – podatek liczony jest od dochodu po odjęciu Grundfreibetrag. (Zaliczki na podatek ustala urząd w trakcie roku). 

• W paskach płac 12/2024 zastosowano podwyżkę za 2024 r.; nie było wymagane korygowanie wcześniejszych miesięcy. 

Jakie formalności – kiedy coś zgłaszać

• Zmiana klasy podatkowej / wspólne rozliczenie: wybór wpływa na miesięczne zaliczki, ale nie zmienia samej wysokości kwoty wolnej. Wnioski dotyczące klas (np. III/V ↔ IV/IV) i wspólnego rozliczenia składa się przez ELSTER.

• Dodatkowe ulgi w zaliczce (Freibetrag w ELStAM): jeśli chcesz, by już w trakcie roku uwzględniano np. wysokie koszty dojazdu, alimenty czy wydatki szczególne, złóż Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung. Wpisany Freibetrag działa przez do 2 lat; wnioski na dany rok co do zasady do 30 listopada.

Czego nie mylić z kwotą wolną

• Sparer-Pauschbetrag (oszczędności/kapitał): oddzielna „mini-kwota wolna” na odsetki i zyski kapitałowe – 1 000 € rocznie (single) / 2 000 € (wspólne rozliczenie). Aby bank nie pobierał podatku u źródła, złóż Freistellungsauftrag. 

Najczęstsze pytania (w skrócie)

Czy muszę składać wniosek, by korzystać z kwoty wolnej?
Nie – Grundfreibetrag jest „wbudowany” w taryfę podatkową i stosowany z automatu (pracownicy – przez ELStAM; samozatrudnieni – w zeznaniu rocznym). 

Kiedy odczuję podwyżkę?
Pracownicy widzą efekt od stycznia 2025 r. (wyższa kwota wolna i przesunięte progi). Wzrost za 2024 r. został ujęty w wypłacie grudniowej. 

Czy to obniża też „Soli”?
Osobny Solidaritätszuschlag już wcześniej zniesiono dla ok. 90% podatników; próg zwolnienia podnoszono również na 2025 r. (wyższa „freigrenze”).

Podsumowanie

• Aktualna kwota wolna (2025): 12 096 € / 24 192 €. 

• Komu przysługuje: wszystkim podatnikom; podwójna przy wspólnym rozliczeniu. 

• Formalności: zwykle brak (ELStAM). Dodatkowe ulgi w zaliczkach – przez Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung w ELSTER (do 30.11; ważność do 2 lat). 

Jeśli chcesz, przygotuję krótki kalkulator przykładów (samotny pracownik vs. para, różne poziomy dochodu) i pokażę, jak zmienia się zaliczka po uwzględnieniu kwoty wolnej i progów na 2025 r.